סקירה כללית של מערכות דיווח וניהול

כפי שמציע הביטוי, מערכות הדיווח הניהוליות לוכדות את סוגי הנתונים הדרושים למנהלי החברה לנהל את העסק. סוגי הנתונים הפיננסיים המוצגים בדו "חות השנתיים הם בדרך כלל במרכזם. עם זאת, מערכות דיווח ניהוליות חזקות יעבדו על נתונים ברמות הרבה יותר מפורטות מאשר יוצגו לציבור המשקיעים. לדוגמה, התוצאות הכספיות הכוללות של חברת השירותים הפיננסיים עשויות להיות משוחזרים מחדש בדוחות רווח והפסד:

• ארגון (כגון אגף, יחידה עסקית או מחלקה)
• אזור גיאוגרפי
• מוצר
• קטע לקוח
• לקוחות ספציפיים (הן קמעונאיים והן מוסדיים )
• יועץ פיננסי

בינתיים, המדדים הפיננסיים, כגון הכנסות, הוצאות ורווחים, הם בקושי הדאגה היחידה של מערכות הדיווח וניהול. בחברות המנוהלות, הן משמשות גם למעקב אחר מגוון של משתנים לא-פיננסיים הדאגה לניהול, כגון:

• עובד שכיר
• לקוחות, משקי בית ו / או חשבונות
• נכסי לקוח במעצר
• כסף חדש נטו שהופקדו או נסוגו על ידי לקוחות
• ביצוע השקעות של נכסי לקוחות בניהול

מעצבים ומשתמשים במערכות אלו

בקרים ונושאי משרה בכירה נוטים להקדיש חלק ניכר מזמנם לתכנון, ליישום, לתחזוקה ולשינוי של מערכות הדיווח הניהוליות, וכן למעקב ולניתוח התפוקות שלהם ולהמליץ ​​על מסלולי פעולה להנהלה בהתבסס על ניתוח זה .

טכנולוגיית המידע וחברי המדעים הניהוליים הם לעתים קרובות שותפים מרכזיים עם מנהלים פיננסיים ואנליסטים פיננסיים בפיתוח ותחזוקת מערכות הדיווח הניהוליות.

שולחן העבודה מול Mainframe

עם זאת, במקרים רבים, מערכות הדיווח הניהוליות נבנות ומתוחזקות אך ורק באמצעות מחשוב שולחני, שנבנה בגליונות אלקטרוניים של Excel ומופעל במחשבים אישיים, ולא בתכנות בסביבות מיינפריים.

בחברות גדולות וקטנות כאחד, הסיבות לשימוש במחשוב שולחני (בדרך כלל דורשות כמויות גדולות של קלט נתונים ידני) הן בדרך כלל דו-שלבית.

ראשית, את עלויות הפיתוח והתחזוקה נוטים להיות הרבה יותר נמוך מאשר עם יישומי mainframe.

שנית, סביבת מחשוב שולחני מאפשרת גמישות רבה בהרבה בשינוי אלגוריתמים חישוביים ותבניות דיווח מאשר ביישום מבוסס-מחשב טיפוסי. זהו שיקול חיוני בסביבות עסקיות דינמיות, כאשר המבנה הארגוני, הצעות המוצרים, התהליכים העסקיים, השיטות האנליטיות ו / או דרישות הדיווח נמצאות בשטף מתמיד, או כאשר ההנהלה נוטה לשאול שאלות תכופות לא סטנדרטיות או מותאמות אישית של האנליסטים הפיננסיים שלה.

אוטומציה מול תהליכים ידניים

מה שמכונה מערכות דיווח וניהוליות, בחברות רבות, תלויות במידה רבה בתהליכים ידניים, ורחוקות מלהיות אוטומטיות (או אפילו בעיקר)? לדוגמה, רבים מן הדוחות כי בסופו של דבר על שולחנות מנהלים בפועל עשוי להיות גיליונות אלקטרוניים מאוכלס באופן ידני עם נתונים מעוצב על ידי צוות. במובן זה, מערכות הדיווח של הניהול לעיתים קרובות, במובן מחמיר יותר, מעבדים יותר ממערכות מידע, כי הביטוי הזה מובן בדרך כלל.

יישומים של דיווח וניהול

מערכות הדיווח הניהוליות הן לעתים קרובות כלים קריטיים להערכת הביצועים של ארגונים ומנהלים, ולעתים גם של עובדים ברמה נמוכה יותר. התוצאות יכולות להיות גורמי מפתח של פיצוי , כגון הגדרת בריכות בונוס. לדוגמה, ראש ועובדי יחידה עסקית עשויים לקבל את הבונוסים שלהם מהרווח שמערכת הדיווח הניהולית מייחסת לאותה יחידה. כמו כן עבור מנהל מוצר , אם לחברה יש מערכת מפותחת למדידת רווחיות המוצר. גם למנהל שיווק לפיתוח ורווחיות של פלח לקוחות נתון, אם נמדד ביצועי המגזר.

מכשולים לפיתוח מערכות דיווח וניהול

בעיה נפוצה בפיתוח תוכניות דיווח ניהוליות היא שהנתונים הדרושים להשלמת הדוח השנתי של החברה, טופס 10-K, טופס 10-Q, החזרי מס חברות ודיווחים לרשויות רגולטוריות (בין מחוזות חיצוניים אחרים), עשויים שלא להיות מפורטים מספיק או במתכונת נאותה לבצע את סוגי הניתוחים (חלק מהם שהוזכרו לעיל) כי ההנהלה אולי צריך להעריך את המשרד ואת קווי העסקים המרכיבים שלה, כדי להתאים את הכיוון האסטרטגי שלה.

דיווח הניהול הוא מונח שגור עבור סוגים אלה של ניתוחים המשמשים את ההנהלה הפנימית, ולא מדווחים לגופים חיצוניים (כגון הציבור המשקיעים, רשויות המס וגופים רגולטוריים).

נושאים אנליטיים מרכזיים

הפיתוח של מערכות הדיווח הניהולי מתמודד לעיתים קרובות עם מכשולים הקשורים לנושאים אנליטיים מרכזיים, כגון:

• מתודולוגיות תמחור פנימיות
• ייחוס תקורה תאגידית למוצרים או ללקוחות ספציפיים
• שינויי שינויים בנכסי הלקוחות בהשפעות הנפרדות של השינויים במחירי השוק (כלומר, ביצועי ההשקעה) ושל הפיקדונות והמשיכות נטו

ברוב המקרים, האתגרים האנליטיים האלה מקובלים לשיטות רבות, שלכל אחת מהן חסרונות משלה, ואינה עולה על כל המצבים.